Samenvatting

Samenvatting Inleiding Fiscaal Recht (RR117)

1 keer verkocht

Instelling
Erasmus Universiteit Rotterdam (EUR)

formeel, materieel, belastingrecht, doelmatig, belasting, schuld, heffing, belastingheffing, bezwaar, beroep, hoger beroep, cassatie, algemene beginselen, behoorlijk bestuur, inkomstenbelasting, omzetbelasting, vennootschapsbelasting, object, tijd, tarief, winst, totaalwinst, vennootschapsbelasting...

[Meer zien]

Voorbeeld 2 van de 13 pagina's

Bekijk voorbeeld

Geupload op 23 januari 2023
Aantal pagina's 13
Geschreven in 2017/2018
Type Samenvatting

formeel
materieel
belastingrecht
doelmatig
belasting
schuld
heffing
belastingheffing
bezwaar
beroep
hoger beroep
cassatie
algemene beginselen
behoorlijk bestuur
inkomstenbelasting
omzet

€3,34

In winkelwagen

Op verlanglijstje

100% tevredenheidsgarantie
Direct beschikbaar na je betaling
Lees online óf als PDF
Geen vaste maandelijkse kosten

H0
Materiele definitie belasting: gedwongen financiele bijdrage van burgers zonder individuele
tegenprestatie, ter financiering van de collectieve uitgaven.

Formele definitie: belasting is elke heffing die zo door de wet genoemd wordt

Belastingformule: grondslag x tarief = belastingschuld

Heffing: de juiste vaststelling van de belastingschuld zoals die uit de wet en de feiten voortvloeit en
de aanwijzing van de belastingplichtige.

Invorderen: het betalen van de heffing

Formeel belastingrecht: al het niet materiele belastingrecht. Al het belastingrecht dat ergens anders
dan in de heffingswetten is geregeld (de algemene wetten, algemene heffingsregels,
controle/sanctieregels, invorderingsregels, rechtsbeschermingsregels.

Materieel belastingrecht: al het recht geregeld in de heffingswetten.

H1 Formeel belastingrecht
Legaliteitsbeginsel is wederom van kracht, zie hiervoor artikelen 132 lid 6 Grondwet en 104
Grondwet.

Artikel 63 AWR: hardheidsclausule (tegemoetkoming bij onbillijkheden)
Artikel 64 AWR: doelmatigheidsbepaling (bevoegdheid van de inspecteur om in een bepaald geval
een belastingaanslag te formaliseren die afwijkt van de wet.

Materiele belastingschulden: het ontstaan van belastbare feiten bij belastingplichtigen.
Materiele belastingschulden moeten geformaliseerd worden door middel van een aanslag bv,
om tot een belastingheffing te komen

Wijzen van heffing ingevolge AWR:
- Bij wege van aanslag (aanslagbelasting)
De inspecteur formaliseert de materiele belastingschuld dmv een aanslag.
- Bij wege van voldoening of afdracht op aangifte (aangiftebelasting)
Belastingplichtige of zijn werkgever doet aangifte waardoor formalisering plaatsvindt.

Artikel 6 tm 20 AWR gaan over de heffing

Heffing van belasting bij wege van aanslag:
- Inspecteur legt aanslag op waarbij de aangifte een hulpmiddel is
- Inspecteur heeft drie jaar de tijd om materiele belastingschuld te formaliseren en om aanslag
op te leggen
- Te late formalisering en oplegging is vernietigbaar.

Is er een te lage aanslag opgelegd dan kan er een navordering (art 16 AWR) opgelegd worden:
- Kan max 5 jr nadat materiele belastingschuld was ontstaan tenzij het om buitenlandse
bestanddelen gaat, dan 12 jr. dit kan alleen ontstaan bij nieuwe feiten.

, Verplichtingen tav belastingheffing in de AWR:
- Belastingplichtige moet aangifte doen;
- Mededelingsplicht van de belastingplichtige in geval van:
o Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik leaseauto (IB)
o Verklaring geen privegebruik auto (IB)
o Edelweissroute bij erfenissen (Succ. Wet)
o Aangifte omzetbelasting
- Administratieplichtigen moeten zeven jaar ordelijk de administratie bijhouden zodat de
inspecteur deze kan inroepen. Administratieplichtigen zijn:
o Lichamen
o Natuurlijke personen die een bedrijf of zelfstandig beroep uitoefenen
o Natuurlijke personen die inhoudingsplichtig zijn
o Resultaatgenieters
- Particulieren voor zover zij huispersoneel hebben waarvoor zij loonbelasting betalen

De belasting stelt de belastingvermeerderende feiten
De belastingplichtige stelt de verminderende feiten op (aftrekposten etc)
Beiden moeten hun eigen dingen kunnen bewijzen. komt de plichtige niet na dan kan zelfde de
gehele bewijslast bij hem komen (omkering bewijslast).

Bezwaar
- Gesloten stelsel van rechtsbescherming (niet tegen iedere fiscale materiele beschikking kan
bezwaar gemaakt worden)
- H5 AWR, art 22j e.v.
- artikel 8.1 en 7.1 AWB ook van toepassing

het recht komt alleen toe aan de direct belanghebbende en dus niet aan derden. Hier geldt 1
uitzondering: artikel 26a awr.

In het klassiek bestuursrecht kunnen belanghebbenden bezwaar maken. In het fiscale is hier dus de
afwijking dat alleen de directe bezwaar kan maken. Een ander verschil is dat er met één
bezwaarschrift meerdere belastingaanslagen in twijfel gebracht mogen worden door de
bezwaarmaker.

Termijn voor het bezwaar is zes weken. 6.7 en 6.9 awb van toepassing. De uitspraak is zes weken na
bezwaartermijn. Geen uitspraak betekent een fictieve weigering dan is beroep mogelijk.

Beroep
H8 AWB + bijzondere bepalingen AWR. Beroepen inzake rijksbelasting: rechtbank Gelderland, Noord-
NL, Noord-Holland, Den Haag en Zeeland – West Brabant

Beroep op lokale heffing: voor alle rechtbanken

Hoger beroep
Gerechtshoven Amsterdam, Arnhem – Leeuwarden, Den Haag en Den Bosch. Hoger Beroep wijkt niet
echt af van het beroep.

Cassatie
Artikel 28 tm 30 AWR.
Artikel 79 Wet RO: uitspraken worden slechts vernietigt wegens verzuim van vormen of schending
van het recht. Er kunnen dus geen nieuwe feiten aangevoerd worden.

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper sanderam. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €3,34. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 69052 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Begin nu gratis