Samenvatting
Samenvatting uitwerking leerdoelen nabespreking fiscaal recht 1
uitwerking leerdoelen nabespreking fiscaal recht 1
[Meer zien]Voorbeeld 2 van de 12 pagina's
Voorbeeld 2 van de 12 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Verkoper
Volgen
Voorbeeld van de inhoud
INLEIDING FISCAAL RECHT PROBLEEM 1Literatuur:
- H0.9 (Materieel en formeel belastingrecht)
- H1.2 t/m H1.5 (Formalisering / wijzen van heffing)
- H1.9 t/m H1.12 (Bezwaar, beroep, hoger beroep en cassatie)
- H2.1 (Algemeen deel Inkomstenbelasting)
- H3.1 (Inleiding Loonheffingen), 3.2..3..3.3 (m.u.v 3.3.3.4.1 t/m 3.3.3.4.8) /
3.5..5.2 (eerste 3 alinea’s) 3.5.4.1 t/m 3.5.4..7.1
1. Wat betekenen de begrippen voorheffing, inhoudingsplichtige, belastingplichtige en
heffingskorting?
Hs. 0.9 Materieel en formeel belastingrecht
Materieel belastingrecht zijn de heffingswetten, waarin belastbare feiten, voorwerpen van
heffing, maatstaven van heffing, belastingplichtigen en tarieven worden aangewezen, dus de
wetten die bepalen wie voor wat en voor hoeveel belast wordt
Formeel belastingrecht zijn de algemene wetten, dat zijn de wetten die voor alle belastingen
algemene heffingsregels, controleregels, sanctieregels, invorderingsregels en
rechtsbeschermingsregels geven
Algemene wetten:
1. de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR); heffingstechnieken, bevoegdheden
van de fiscus, fiscale straf/procesrecht, rechtsbescherming belastingsplichtige
2. de Algemene wet bestuursrecht (Awb); algemene bepalingen over bezwaar en
beroep, verkeer overheid/burger, bestuurlijke-boeterecht
3. de Invorderingswet 1990; speciale incassobevoegdheden van de ontvanger van
rijksbelastingen als er niet tijdig betaald wordt
Voorheffing:
Wanneer de belasting wordt afgestaan voordat je loon krijgt. Dit brengt een minder groot
debiteurenrisico met zich mee. Onder een loonheffing verstaan we een heffing naar het loon
die bij de werkgever wordt geheven. In Nederland kennen we de volgende loonheffingen:
⁃ Loonbelasting
⁃ Premie volksverzekeringen (AOW/Anw/Wlz)
⁃ Premies werknemersverzekeringen (WW/WIA)
⁃ Bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
Er wordt gebruik gemaakt van het reële stelsel, waarbij de inkomstenbelasting
wordt geheven op de basis van het (netto) jaarlijks inkomen. Een nadeel van dit stelsel is dat
het reële inkomen pas na afloop van het desbetreffende jaar kan worden vastgesteld,
waardoor de belastingheffing sterk achterloopt bij de verwerving van de inkomsten. Dit
levert het Rijk behalve een rentenadeel ook een verhoogd debiteurenrisico op.
Loonbelasting heeft als functie de verdiende inkomsten bij de bron te belasten om op deze
manier het rentenadeel en het debiteurenrisico voor het Rijk te minimaliseren. De
, loonbelasting berust op het 'pay as you earn' principe, wat inhoudt dat belasting wordt
verschuldigd zodra het inkomen verdiend wordt.
Inhoudingsplichtige:
De loonbelasting is een directe belasting die van werknemers wordt geheven, maar deze
wordt bij de werkgever betaald. Deze houdt de belasting in op het loon van de werknemer.
De werkgever is daarmee een inhoudingsplichtige. Deze inhouding vindt plaats aan de hand
van de op dat moment geldende loonbelastingtabel, volgens art. 27 lid 3 Wet LB. Vervolgens
moet de inhoudingsplichtige de in een tijdvak ingehouden belasting op aangifte afgedragen,
volgens art. 27 lid 5 Wet LB.
Wanneer een bedrag is ingehouden, is de inhoudingsplichtige verplicht dit bedrag af te
staan, zelfs als hij dit niet verschuldigd is. Het komt er dus op neer dat de inhoudingsplichtige
de loonbelasting moet inhouden op het loon (art. 27 lid 2 Wet LB), vervolgens binnen 1
maand na afloop van het aangiftetijdvak aangifte moet doen (art. 10 lid 2 AWR) en de
belasting aan de Belastingdienst moet afdragen (art. 19 lid 1 AWR).
Loonbelasting is een bronheffing, wat betekent dat de belasting wordt geïnd bij de bij
degene die het voordeel verstrekt.
De loonbelasting is een voorheffing van de inkomstenbelasting. Dit wil zeggen dat het
verrekend kan worden met de inkomstenbelasting. Voor veel mensen is de loonbelasting
echter feitelijk een eindheffing en blijf het opleggen van een aanslag inkomstenbelasting
achterwege.
Niet alleen voor loonbelasting, maar ook voor sociale verzekeringen wordt geld ingehouden
op het loon. De sociale verzekeringen worden onderverdeeld in
1. Werknemersverzekeringen: deze hebben tot doel om alleen werknemers
voor bepaalde risico's te verzekeren.
- Ziektewet (Zw)
- Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA)
- Werkloosheidswet (WW)
2. Volksverzekeringen: deze zijn van toepassing als men als ingezetene kan
worden aangemerkt en de premies hiervoor worden dan ook niet alleen van
werknemers geheven.
- Algemene Ouderdomswet (AOW)
- Algemene nabestaandenwet (Anw)
3. Zorgverzekeringswet (Zvw): deze geldt noch als werknemersverzekering, noch als
volksverzekering en verplicht degene die eronder vallen een zorgverzekering af te
sluiten.
Belastingplichtige:
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper fleuremilie. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €7,16. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 75323 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen