100% tevredenheidsgarantie Direct beschikbaar na betaling Zowel online als in PDF Je zit nergens aan vast
logo-home
Fiscale economie - Samenvatting Literatuur Final €6,06
In winkelwagen

Samenvatting

Fiscale economie - Samenvatting Literatuur Final

 1 keer bekeken  0 keer verkocht

Dit is een samenvatting van alle literatuur die je moet leren voor het eindtentamen van Fiscale economie. Let wel op dat bepaalde dingen net veranderd kunnen zijn, gezien dit gebaseerd is op het boek van 2023 en hiervoor ook de wettenbundel van 2023 is gebruikt.

Voorbeeld 4 van de 33  pagina's

  • Nee
  • Hoofdstuk 2 t/m 7, 9, 11 en 14
  • 20 januari 2025
  • 33
  • 2022/2023
  • Samenvatting
book image

Titel boek:

Auteur(s):

  • Uitgave:
  • ISBN:
  • Druk:
Alle documenten voor dit vak (30)
avatar-seller
ninavankoppen1
FISCALE ECONOMIE LITERATUUR
TiU bedrijfseconomie jaar 1 semester 2
Nina van Koppen




Inhoudsopgave
Hoofdstuk 2 – Algemene aspecten.........................................................................................................4
2.1 Soorten belastingen......................................................................................................................4
2.2 Welke functies hebben belastingen?............................................................................................4
2.3 Draagkrachtbeginsel.....................................................................................................................4
2.4 Draagkrachtbeginsel en de Wet IB 2001.......................................................................................5
2.5 Belastingen in het dagelijks leven van Peter en Carolien..............................................................7
2.6 Dubbele heffing over het salaris?.................................................................................................7
2.8 Een huis kopen.............................................................................................................................8
2.9 Belastingheffing bij partners.........................................................................................................8
Hoofdstuk 3 – Arbeid..............................................................................................................................8
3.1 Inkomensbegrip............................................................................................................................8
3.2 De loonbelasting en de bron dienstbetrekking in de inkomstenbelasting....................................9
3.3 Dienstbetrekking..........................................................................................................................9
3.4 Inhoudingsplichtige......................................................................................................................9
3.5 Loon..............................................................................................................................................9
3.6 Werkkostenregeling......................................................................................................................9
3.7 Aanspraken.................................................................................................................................10
3.8 Inhoudingen op het loon............................................................................................................10
3.9 Salarisstrook en jaaropgave........................................................................................................11
3.10 Het beoogde toekomstbeeld: de loonsomheffing....................................................................11
3.11 Resultaat uit overige werkzaamheden.....................................................................................11
Hoofdstuk 4 – De startende ondernemer.............................................................................................12
4.1 Algemene aspecten Wet IB 2001................................................................................................12
4.2 Onderneming voor de Wet IB 2001............................................................................................12
4.3 Ondernemer in de Wet IB 2001..................................................................................................13

1

, 4.4 Winst in de Wet IB 2001.............................................................................................................13
4.5 De startende ondernemer in de praktijk....................................................................................13
4.6 Administratieve aspecten...........................................................................................................13
Hoofdstuk 5 – Huwelijk en winstberekening........................................................................................14
5.1 Huwelijk, huwelijksgoederenregime en inkomstenstoerekening...............................................14
5.2 Ondernemingsvermogen vs privévermogen en ondernemingskosten vs privéuitgaven............14
5.3 Fiscale en commerciële winstberekening...................................................................................15
5.4 Goed koopmansgebruik..............................................................................................................15
5.5 Waarderings- en afschrijvingsregels...........................................................................................15
5.6 Enkele overige specifieke regels voor de fiscale winstbepaling..................................................16
5.7 Fiscale reserves...........................................................................................................................16
5.8 De MKB-winstvrijstelling.............................................................................................................17
5.9 Effectieve belastingdruk.............................................................................................................17
Hoofdstuk 11 – Vermogensrendementsheffing....................................................................................17
11.1 Ontstaansgeschiedenis forfaitair inkomen in box 3..................................................................17
11.2 Inkomen uit sparen en beleggen..............................................................................................17
11.3 Rendementsgrondslag..............................................................................................................18
11.4 Belastingtarief...........................................................................................................................18
11.5 Box 3 en partnerschap..............................................................................................................19
Hoofdstuk 6 – Van vof naar bv en het aanmerkelijkbelangregime.......................................................20
6.1 De besloten vennootschap (bv) en het concept van de rechtspersoonlijkheid..........................20
6.2 Bv ja / bv nee; enkele inkomensvarianten..................................................................................21
6.3 Aanmerkelijk belang...................................................................................................................21
6.4 Inbreng onderneming in bv........................................................................................................23
6.5 Omzetting: ruisend of geruisloos................................................................................................24
Hoofdstuk 7 – Bv en concern................................................................................................................24
7.1 Vennootschapsbelasting.............................................................................................................24
7.2 Stortingen...................................................................................................................................26
7.3 Onttrekkingen.............................................................................................................................26
7.4 Dividendbelasting en bronheffing op rente en royalty’s.............................................................27
7.5 Bruto dividend, voorheffing en belastingdruk............................................................................27
7.6 Salaris, dividenduitkeringen en totale effectieve belastingdruk.................................................28
7.7 Concernopbouw: moeder- en dochtervennootschap en enkele specifieke regels.....................28
Hoofdstuk 9 – Star Pizza bv gaat internationaal...............................................................................30
9.1 Oorzaak van internationale dubbele heffing...............................................................................30
9.2 Kan Nederland heffen over buitenlands inkomen van Star Pizza bv?.........................................30

2

, 9.3 Vestigingsplaats..........................................................................................................................30
9.5 Vaste inrichting...........................................................................................................................31
9.7 Mag Nederland heffen?..............................................................................................................31
9.8 Methoden ter voorkoming van dubbele belastingheffing..........................................................31
Hoofdstuk 14 – Formeel belastingrecht...............................................................................................32
14.2 Van materiële naar formele belastingschuld............................................................................32
14.3 Aangifte....................................................................................................................................32
14.5 Aangiftebelastingen..................................................................................................................32
14.6 Afwijkingen formele van materiële belastingschuld.................................................................32
14.10 Bezwaar en beroep tegen belastingaanslagen........................................................................33




3

, Hoofdstuk 2 – Algemene aspecten
2.1 Soorten belastingen
Soort belasting Subject en object van heffing
Inkomstenbelasting Mensen over hun inkomen
Loonbelasting Mensen over hun loon
Vennootschapsbelasting Lichamen over hun winst
Omzetbelasting Ondernemers (dragen als een soort onbezoldigd ambtenaar namens
de consumenten de omzetbelasting af) over de toegevoegde waarde
in hun omzet
Onroerendezaakbelasting Mensen en lichamen over een eigen pand
Erfbelasting Mensen en lichamen over een ontvangen erfenis
Schenkbelasting Mensen en lichamen over een ontvangen schenking
Kansspelbelasting Mensen en lichamen over een gewonnen prijs uit een kansspel
Motorrijtuigbelasting Mensen en lichamen over auto- of motorbezit
Overdrachtsbelasting Mensen en lichamen over de verkrijging van een onroerende zaak
(afgeschaft)

Draagkrachtbeginsel: omdat een persoon inkomen geniet, kan hij bijdragen aan de collectieve
lastendruk
Profijtbeginsel: je moet belasting betalen omdat je gebaat bent (of geacht wordt te zijn) bij de
activiteiten van de overheid.

2.2 Welke functies hebben belastingen?
Nederland moet over voldoende middelen kunnen beschikken om collectieve uitgaven te doen. De
belangrijkste inkomensbron hiervoor is de belastingopbrengst. -> budgettaire functie van
belastingen

Belastingen worden ook ingezet om een sociaal of economisch doel te bereiken -> instrumentele
functie van belastingen
VOORBEELD: De wetgever vindt het belangrijk dat ondernemerschap fiscaal gestimuleerd
wordt. Daarom krijgen ondernemers belastingfaciliteiten.
-> De principiële grens aan de inzet van instrumentele maatregelen is gelegen in het gegeven dat het
recht intrinsieke waarden behels, zoals het gelijkheidsbeginsel.
-> Indien de wetgever met een instrumentele maatregel inbreuk maakt op het
gelijkheidsbeginsel en het draagkrachtbeginsel, moet er aan de getroffen instrumentele
maatregel een afdoende rechtvaardiging ten grondslag liggen (ook degene die offers voor de
maatregel moeten brengen, moeten dus kunnen profiteren van de maatregel)
-> De praktische grens: Het gedrag van burgers is lastig te beïnvloeden en de effectiviteit en
doelmatigheid van de instrumentele maatregelen zijn moeilijk te toetsen

De fiscale wetgeving heeft ook een waarborgfunctie: rechtsgelijkheid en rechtszekerheid bieden.

2.3 Draagkrachtbeginsel
Het draagkrachtbeginsel zegt dat belastingheffing dwingend afhangt van iemands mogelijkheid om
belasting te betalen.
-> ingewikkeld; wat behoort tot iemands draagkracht en wat niet?




4

Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:

Verzekerd van kwaliteit door reviews

Verzekerd van kwaliteit door reviews

Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!

Snel en makkelijk kopen

Snel en makkelijk kopen

Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.

Focus op de essentie

Focus op de essentie

Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.

Van wie koop ik deze samenvatting?

Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper ninavankoppen1. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.

Zit ik meteen vast aan een abonnement?

Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €6,06. Je zit daarna nergens aan vast.

Is Stuvia te vertrouwen?

4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)

Afgelopen 30 dagen zijn er 61231 samenvattingen verkocht

Opgericht in 2010, al 15 jaar dé plek om samenvattingen te kopen

Start met verkopen
€6,06
  • (0)
In winkelwagen
Toegevoegd