Samenvatting
Samenvatting Belastingrecht MBO
Dit is een complete samenvatting over Belastingrecht.
[Meer zien]Voorbeeld 3 van de 24 pagina's
Voorbeeld 3 van de 24 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Gekoppeld boek
Titel boek:
Auteur(s):
- Uitgave:
- ISBN:
- Druk:
Voorbeeld van de inhoud
BelastingrechtHoofdstuk 1:
Belastingmoraal: wordt bedoeld de feitelijke bereidheid van burgers om datgene wat zij aan
belasting verschuldigd zijn ook daadwerkelijk te (willen) betalen.
Op grond van de Wet Inkomstenbelasting 2001 wordt belasting geheven over het genoten inkomen
van natuurlijke personen. Gaat het daarbij om inkomen uit werk en woning (box 1), dan wordt bij de
heffing een zogenoemd progressief stelsel gehanteerd.
Progressief stelsel: houdt in dat de belastingplichtige een hoger percentage aan inkomstenbelasting
moet betalen naarmate hij meer verdient. (sterkste schouders dragen zwaarste lasten.)
Proportioneel stelsel: een gelijk percentage belasting wordt geheven ongeacht de hoogte van het
inkomen.
Belastingen zijn:
- Gedwongen betalingen aan de overheid
- Op grond van publiekrechtelijke regelingen
- Waar geen rechtstreekse tegenprestatie van de overheid tegenover staat
- Die geen bestraffend karakter hebben.
Is de inkomstenbelasting een echte belasting?
- Ja, het is een betaling aan de overheid en men wordt daartoe gedwongen
o Tegenover gestelde is bv. Schenkingen of nalatenschappen
- Ja, het is een betaling op grond van een publiekrechtelijke regeling: de Wet
inkomstenbelasting 2001.
o Tegenovergestelde is bv. Iets kopen van de overheid
- Ja, er staat geen rechtstreekse tegenprestatie van de overheid tegenover de betaling van de
inkomstenbelasting.
o Tegenovergestelde is bv. Het opnieuw aanvragen van je rijbewijs
- Ja, de betaling heeft geen bestraffend karakter.
o Tegenovergestelde is bv. Het krijgen van een parkeerboete.
Wanneer op alle vragen ‘ja’ wordt geantwoord dan kunnen we concluderen dat die belasting een
echte belasting is.
Voorbeelden van betalingen aan de overheid dat geen belastingen zijn:
- Een burger koopt iets van de gemeente: je betaalt de overheid wel maar op die betaling is
natuurlijk geen sprake van een belasting. De transactie berust op de regels die gelden voor
een koopovereenkomst.
, - Een bekeuring: de bekeuring is een boete en heeft een bestraffend karakter. Er is dus geen
sprake van een belasting.
- Een retributie: het opnieuw aanvragen van een rijbewijs is ook geen belasting. Hier levert de
overheid voor de betaling een directe tegenprestatie, namelijk het verstrekken van het
rijbewijs.
- Schenkingen en nalatenschappen: schenkingen die worden gedaan of nagelaten aan de staat
of een erfenis die wordt nagelaten aan de staat zijn vrijwillig. Dus zijn geen belastingen.
De overheid is van oudsher onderverdeeld in verschillende bestuurslagen. We onderscheiden onder
meer:
- Rijk (de centrale overheid): omzetbelasting, loon-en inkomstenbelasting en
vennootschapsbelasting maar ook: kansspelbelasting, dividendbelasting, bpm,
overdrachtsbelasting, accijnzen en bv. Een aantal milieuheffingen.
- Provincie (opcenten): motorrijtuigenbelasting
- Gemeente: onroerendezaakbelasting (OZB), toeristenbelasting en hondenbelasting
- Waterschappen: belastingen die gaan over kwaliteit van waterbeheer (dijken en duinen etc.)
Directe belastingen: worden geheven van inkomen, winst en vermogen. De ‘eigenaar’ van het
inkomen, de winst of het vermogen betaalt zelf de belasting.
Indirecte belasting (kostprijsverhogende belasting genoemd): wordt de waarde van een bepaald
goed of een bepaalde dienst verhoogd met belasting.
Wijze van heffingen:
- Aanslagbelasting: wordt door de Belastingdienst een aangifteformulier uitgereikt of een
elektronische aangifte klaargezet. Bekendste aanslagbelasting is inkomstenbelasting.
- Aangiftebelasting: hierbij is het de bedoeling dat de belastingplichtige zelf de omvang van de
belastingschuld berekent. Daarna doet hij op eigen initiatief aangifte. Voorbeeld van
aangiftebelasting is de omzetbelasting (btw).
Materiële belastingrecht: gaat over het inhoudelijke gedeelte van dit rechtsgebied en is opgenomen
in de diverse heffingswetten:
- Wet op de loonbelasting 1964
- Wet inkomstenbelasting 2001
- Wet op de vennootschapsbelasting 1969
Formele belastingrecht: gaat over de procedure van belastingheffing.
- Fiscale procesrecht
, Legaliteitsbeginsel: houdt in dat al het overheidshandelen terug te voeren moet zijn op een
wettelijke basis. Die wettelijke basis moet het overheidsorgaan de bevoegdheid geven om een
specifieke bestuurshandeling te verrichten.
In het belastingrecht speelt een aantal specifieke beginselen een belangrijke rol bij de vraag of er in
een bepaald geval belasting wordt geheven en hoeveel:
- Draagkrachtbeginsel: brengt met zich mee dat de sterkste schouders de zwaarste lasten
dragen. We vinden dit beginsel terug in het progressieve tarief in de inkomstenbelasting.
- Profijtbeginsel: wanneer een burger meer – voordeel- heeft van bepaalde
overheidsvoorzieningen, dan is het redelijk dat hij ook extra voor betaalt in de vorm van een
specifieke belasting. (wegenbelasting)
- Beginsel van de minste pijn: als belasting wordt geheven, dan heeft het de voorkeur dat
gekozen wordt voor een wijze van heffing die zo min mogelijk nadelig is voor de
belastingplichtige. (loonbelasting).
- Beginsel van de bevoorrechte verkrijging: krijgt iemand een onverwacht financieel voordeel,
zoals een schenking of erfenis, dan zal de overheid in veel gevallen hiervan een graantje
willen meepikken. (schenkbelasting en erfbelasting)
Rechtsbronnen van het belastingrecht:
- De belastingheffing heeft door het Rijk een grondwettelijke basis in de Grondwet (Gw).
- Formele wetten: gaat dan om grote heffingswetten: Wet inkomstenbelasting 2001, Wet op
de loonbelasting 1964, Wet op de omzetbelasting 1968 en de Wet op de
vennootschapsbelasting 1969.
o Formele zin: houdt in dat het een wet betreft die tot stand is gekomen door
samenwerking tussen de regering en Staten-Generaal.
- Materiële wetten: gaat over de inhoud van de wet: het moet gaan om algemene tot de
burgers gerichte en bindende regels.
- Algemene wetten: de wetten die op het gebeid van het belastingrecht gelden of erop van
toepassing zijn, zijn vooral van belang voor het formele belastingrecht. Belangrijke wetten
zijn de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) en de Invorderingswet 1990, Algemene
wet bestuursrecht (Awb).
- Algemene beginselen van behoorlijk bestuur: de beginselen zijn te omschrijven als
basisnormen die bestuursorganen bij al hun handelen in acht moeten nemen. Zo zullen
bestuursorganen bij het nemen van besluiten zorgvuldig te werk moeten gaan.
o Zorgvuldigheidsbeginsel
o Verbod op détournement de pouvoir
o Evenredigheidsbeginsel
o Gelijkheidsbeginsel
o Vertrouwensbeginsel
o Motiveringsbeginsel
Delegatie: het doorgeven van regelgevende bevoegdheid aan een andere instantie. Er zijn
verschillende vormen van delegatie van regelgevende bevoegdheid:
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper JillH. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,69. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 52510 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen