Samenvatting
Samenvatting BIV in praktijk - Administratieve Organisatie
Samenvatting BIV in praktijk hoofdstuk: 3, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 en 17
[Meer zien]Voorbeeld 3 van de 26 pagina's
Voorbeeld 3 van de 26 pagina's
In winkelwagengesponsord bericht van onze partner
Gekoppeld boek
Titel boek:
Auteur(s):
- Uitgave:
- ISBN:
- Druk:
Voorbeeld van de inhoud
Hoofdstuk 3: Betrouwbaarheid en interne controleInterne controle
- Beperkingen:
o Management override
o Fouten medewerkers
o Samenspanning
o Kosten vs. Baten
- Preventieve maatregelen
o Begrotingen, normen en tarieven
▪ Doelen om aan te houden, taakstellende functie
▪ Letten op: betrouwbaarheid basisgegevens, aannemelijkheid van veronderstelling,
rekenkundig juist, functiescheiding (opsteller budget vs. nalever budget)
o Functiescheiding
▪ Voorkomen van: onbetrouwbare vastlegging, overtreden interne regels en bevoegdheden,
ontvreemden (stelen) van waarden die tot de organisatie behoren
▪ 5 functies: beschikkend, bewarend, uitvoerend, registrerend en controlerend
o Procedures en richtlijnen
o Beveiliging van waarden
▪ Camera’s, hekken, grachten, bewaakte toegangspoorten
o Preventieve IT-controles
o Inrichting administratie
▪ Verkoopbestand, artikelbestand, debiteurenbestand, voorraadbestand, inkoopproces,
crediteurenproces
- Repressieve maatregelen
o Cijferbeoordeling
o Verbandscontroles
▪ Functiescheiding controleren
▪ Bijvoorbeeld: inkoopbedrag = voorraadtoename = crediteurentoename
o Detailcontroles
▪ Enkele steekproeven gedetailleerd controleren
o Waarneming ter plaatse
Betrouwbaarheid rondom het geautomatiseerde systeem
a) General IT tools
- Management en organisatie (top controls)
o = Brede kaders waarin informatietechnologie zich moet ontwikkelen. Dit wordt vastgesteld door de
directie en het ondersteunt de strategie van de organisatie
- Ontwikkelingsbeheer
o = De manier waarop de organsiatie omgaat met de ontwikkelingen van nieuwe informatiesystemen
o Beoordeling en ontwikkeling moet beheersmatig verlopen
- Wijzigingsbeheer
o Beheerst doorvoeren van wijzigingen in de productieomgeving
- Beveiligingsbeheer
- Logische toegangsbeveiliging
o User-ID’s en wachtwoorden
- Operationeel beheer
o o.a. registreren en analyseren van storingen
b) Application controls (= de betrouwbare werking van programmatuur dient te worden gewaarborgd door
een passend stelsel van controlemaatregelen genaamd ‘application controls’)
• 3 mogelijkheden: handmatig, handmatig met hulp van applicatie, geautomatiseerd
- Invoercontroles
- Verwerkingcontroles
- Uitvoercontroles
,Het interne betrouwbaarheidssysteem
- Financiële verantwoordelijkheden moeten betrouwbaar zijn
- Medewerkers moeten zich houden aan interne regels
- De organisatie moet zich houden aan wet- en regelgeving
- Waarden mogen niet ongeoorloofd de organisatie verlaten
- 5 competenties:
o Controle-omgeving
▪ Cultuur – hoe informeler des te meer weerstand tegen de procedures
▪ Toezicht op leiding
▪ Houding t.o.v. interne controle – hoe belangrijk vindt de directie dit?
▪ Is de organisatie controleplichtig?
▪ Wet- en regelgeving binnen de branche
▪ Aanwezigheid van gedragsregels of ethische principes (code of conduct)
o Risicoanalyse
▪ Welke risico’s zijn er binnen de organisatie?
▪ Opstellen na doelstelling
▪ Betrouwbaarheidsrisico’s zijn gerelateerd aan de doelstellingen van het interne
betrouwbaarheidssysteem
o Maatregelen interne controle
▪ Zijn de maatregelen toereikend en gangbaar?
o Informatie en communicatie
IC’s geven geen absolute zekerheid:
- Het kost geld – kosten moeten tegen de baten opwegen
- Directie is lastig te controleren
- Waar gewerkt wordt, worden fouten gemaakt
Monitoring
- Evaluatiemoment voor de werking van het ingerichte interne betrouwbaarheidssystem
- Controle bij medewerkers
- Past het betrouwbaarheidssysteem nog bij de organisatie
- Compliance – naleving wet- en regelgeving
Line of defense model
- 3 linies van betrouwbaarheid
o 1e linie: management
o 2e linie: financiële administratie en controller
o 3e linie: interne accountantsdienst
, Hoofdstuk 6 – Inkoopproces
1. Impuls
2. Leveranciersselectie
a. Offerteaanvraag (hoofd inkoop)
b. Definitieve keuze leveranciers
c. Contractsluitingen (inkoopcontractbestand)
3. Bestelling
a. Medewerker inkoop/geautomatiseerd
b. Inkoopbestand
4. Ontvangst goederen/dienst
a. Magazijnmeester
b. Inkoopbestand en voorraadbestand
5. Ontvangst factuur
a. Administratie
Informatiebehoeften
• Kosten van de inkoop vs. begroting Van belang voor bedrijfsresultaat
• Kosten van de inkoop vs. vorige periode Idem.
• Prijsverschillen Afwijking tussen inkoopprijs en VVP-prijs
• Inkoopresultaten Verschil tussen verwachte en werkelijke kwaliteit en
Hoeveelheid (inkoper vs. keurmeester)
• Positie lopende inkoopcontracten Hoeveel goederen nog verplicht af te nemen?
• Leverbetrouwbaarheid van leveranciers In hoeverre zijn leveranciers in staat geweest contractueel
te leveren
Maatregelen IC
Preventief
Begroting
• Inkoopbegroting
• Kwaliteitsbegroting
Functiescheiding
• Beschikkend: overeenkomst leverancier sluiten
• Bewarend: goederen ontvangen en opslaan
• Registrerend: administratie en factuurcheck
Procedures en richtlijnen (wie, hoe, waar, wanneer etc.)
• Offerteprocedure
• Contractprocedure
• Bestelprocedure
• Opslagprocedure
Opzet administratie
• Leveranciersbestand
• Offertebestand
• Inkoopcontractbestand
• Inkoopbestand
Repressief
Cijferbeoordeling
• Werkelijke kosten vs. begrote kosten
• Werkelijke kosten vs. opbrengsten (omzet en productie)
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper TGK. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,49. Je zit daarna nergens aan vast.
Is Stuvia te vertrouwen?
4,6 sterren op Google & Trustpilot (+1000 reviews)
Afgelopen 30 dagen zijn er 53340 samenvattingen verkocht
Opgericht in 2010, al 14 jaar dé plek om samenvattingen te kopen