Gegarandeerd een 9,1 halen! Alle werkgroep uitwerkingen van het vak Elementair Belastingrecht aan de VU, deel uitmakend van de fiscale minor VU en/of Bachelor Notarieel Recht VU. Alle weken uit komen aan bod! Overzichtelijk en volledig. Succes!
Een b on an inkomen 2017-2021 en o ja, elke b on an inkomen.
De oo aa den an een b on an inkomen:
1. deelname aan he economi che e kee
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
2017: hij oeg geen e goeding oo ijn op eden en a DJ al hobb
1. deelname aan he economi che e kee nee, hij doe di al ijn hobb
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
in 2017 geen b on an inkomen
2018 2019: hij aag n een e goeding oo ijn op eden om ijn ko en e dekken, de ko en ijn
ech e hoge dan de on angen e goedingen
1. deelname aan he economi che e kee ja, aag n e goeding
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) nie ech
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) HR: oo de
objec ie e oo deel e ach ing o d gekeken naa de fei elijke om andigheden an he
de be effende jaa en de la e e ja en geen po i ie e opb eng , d in 2018 en 2019 geen b on an
inkomen
2020 2021: nog eed e goeding oo DJ en de e goedingen ijn n hoge dan de ko en
1. deelname aan he economi che e kee ja
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) ja
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) ja
in 2020 en 2021 p ake an b on an inkomen, kan o el in i onde neming (WUO) al e l aa i
o e ige e k aamheden (RUOW) ijn
C 2
Me elke b n an ink m en heef dh . Ve kade e maken
Ui e king
S ap 1: i e p ake an een b on an inkomen? an dan o d di bela in bo 1 en o nie , dan o d di
bela in bo 3 a elling b on bepaal o elke bo inkomen behoo
deelname aan he economi che e kee + he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief) + een
edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief) = mee dan no maal
ac ief e mogen behee
bij e h i p ake an no maal ac ief e mogen behee d i e geen p ake an b on an inkomen
en o d he bela in bo 3
bo 3: bela baa inkomen i pa en en beleggen = oo deel i pa en en beleggen -
pe oon gebonden af ek
oo deel i pa en en beleggen = fo fai ai endemen i g ond lag an pa en en beleggen
, g ond lag an pa en en beleggen = endemen g ond lag - heffing ij e mogen
endemen g ond lag = be i ingen - ch lden
he h i = be i ing (a . 5.3 lid 2 b a IB)
h po hecai e lening an 200.000 = ch ld (a . 5.3 lid 3 b f IB) en behoo o endemen g ond lag
oo o e de aa de daa an mee bed aag dan 6.400 ( an pa ne a . 5a lid 1 b a AWR)
Waa de ing an be i ingen en ch lden (Rendemen g ond lag) in afd. 5.4 Waa de ing h i
aa de ing naa WOZ- aa de (a . 5.20 lid 1 en lid 3 IB (: e h d), ch lden naa WEV (a . 5.19 lid 1
IB)
C 3
Welke b onnen an inkomen?
Ui e king
A AN
B on an inkomen?
1. deelname aan he economi che e kee
2. he beogen an een geldelijk oo deel ( bjec ief)
3. een edelijke e ach ing da de b on een po i ie e opb eng al ge en (objec ief)
he gaa hie om beleggen d no maal ac ief e mogen behee en geen b on an inkomen
(d nie bo 1, maa ellich bo 3)
Hij be i maa 4% an de aandelen in NV en heef daa mee geen aanme kelijk belang aange ien hij
nie 5% of mee aandelen in de NV be i (a . 4.6 b a IB), d ook geen bo 2 inkomen
Bo 3 blijf o e a . 5.1 IB Bela baa inkomen i pa en en beleggen
- De aandelen beho en o de endemen g ond lag o.g. . a . 5.3 lid 2 b e: ech en die nie op
aken be ekking hebben
- di idend en e eemding in o den nie bij heffing o e fo fai ai endemen be okken
De aa de an de aandelen o den be ekend naa de WEV (a . 5.19 en 5.21)
A B N = aanme kelijk belang (4.1 IB), aange ien hij 10% aandelen be i (5% of mee ) in de NV
en daa mee een aanme kelijk belang heef (a . 4.6 b a IB)
In de e ca o den de aandelen e koch = e eemding oo delen (4.12 b b jo. 4.19) ( oo delen die
o den behaald bij de e eemding an o een aanme kelijk belang beho ende aandelen of in be ij en)
4.19 lid 1 = de e eemding oo delen = o e d ach p ij - e k ijging p ij
P geen p ake an b on an inkomen (no maal ac ief e mogen behee ), d behoo o bo 3:
bela baa inkomen i pa en en beleggen. He ple ie aa ig behoo nie o de endemen g ond lag
o.g. . a . 5.3 lid 2 b c IB: he o d oo pe oonlijke doeleinden geb ik en dien nie hoofd akelijk al
belegging
De lening i een ch ld o.g. . a . 5.3 lid 3 b f IB en behoo el o de endemen g ond lag jo. a . 5.3 lid 1
IB
Waa de ing: naa WEV (a . 5.19 lid 1)
S geen p ake an b on an inkomen, d bo 3. Schilde ijen beho en nie o de
endemen g ond lag (a . 5.3 lid 2 b c).
,b. e h an childe ijen eh i no maal ac ief e mogen behee , d geen b on an inkomen (bo
1), en d bo 3. Bela baa inkomen i pa en en beleggen: childe ij behoo n el o de
endemen g ond lag o.g. . a . 5.3 lid 2 b c (n o den de childe ijen nie oo pe oonlijke doeleinden
geb ik en al belegging ij elling an 5.8 i dan nie an oepa ing (he dien n hoofd akelijk al
belegging))
H om nie in heffing be okken, maa in loed op paa geld
Waa de ing WEV (5.19)
C 4
Fi cale pa ne 5a AWR
Pe oon gebonden af ek (afd. 6.1 IB)
S ap 1.A: behoo he o de pe oon gebonden af ek (a . 6.1 IB)
O 4.000 choling i ga en (a . 6.1 lid 2 b f jo. a . 6.27 lid 1 b a IB): collegegeld, behoo
o pe oon gebonden af ek
choling i ga en jo. 6.30
om ang in aanme king e nemen i ga en: anaf he bed ag 250 mag je a o e blijf af ekken
me een ma an 15.000 4.000-250=3750 (di mag je af ekken)
:
i ga en oo pecifieke o gko en (a . 6.17 lid 1 b a jo. lid 9),
behandeling doo een a , el af ek
B al nie onde i ga e oo pecifieke o gko en o.g. . a . 6.17 lid 2 b 1 IB, d geen
af ek
S ap 1.B: om ang in aanme king e nemen i ga en oo pecifieke (6.20 IB)
Ge amenlijk inkomen = 90.000+30.000= 120.000 in b c kijken.
1,65% 42.434 + 5,75% (120.000-42.434=77.566) = 1 + 2 = 3 (a . 6.20 lid 1 en lid
2)
af ekba e o gko en = 8.000 - 3 = 4
/
C 1
a) i de ijn aak een onde neming in fi cale in?
Een onde neming i :
- een d ame o gani a ie de ijn aak i ge e igd in een geh d pand en e e k e
mee de e dagen pe eek
- an kapi aal en a beid ij e ploi ee (d id op elf andigheid) en e k e mee de e dagen
pe eek
- die e op i ge ich deel e nemen aan he maa chappelijk p od c iep oce /economi ch e kee
ij e koop ijn en e ijn ande e ijn aken d eed ij in conc en ie en aag ij
hoog aa chijnlijk een e goeding bij de e koop an ijn
- me he oogme k in e behalen he i eali i ch da e economi ch oo deel al o den
behaald/ in i e e ach en
de ijn aak i een onde neming in fi cale in
, b) Onde neme (a . 3.4) = de bela ingplich ige oo ekening an ie een onde neming o d ged e en
en die ech eek o d e bonden oo e bin eni en be effende die onde neming
m . Veenendaal h he pand en i daa 2,5 dag pe eek in de inkel, in egen elling o haa man
die 1,5 dag e k aam i in de inkel an ijn o . E o d dan oo ekening an m . een
onde neming ged e en en hoog aa chijnlijk o d ij ech eek e bonden oo de
e bin eni en be effende die onde neming
c) 1. mee e kaf ek (a . 3.78 jo. 3.96-b jo. 3.16-4)
C 2
Ren e i af ekbaa indien p ake i an een akelijke lening.
Voo aa den akelijke lening:
1. ach e ge eld .o. . alle ande e ch ldei e : kan da de lening kan o den ge o de d .o. .
ande e ch ldei e
2. e mijn: i e een da m an aflo ing afge p oken?
3. e goeding: i e akelijke e goeding afge p oken?--> 8% an de jaa in
lening i akelijk en en e i d af ekbaa
C 3
a) af ek in i eigen oning
bela ba e inkomen i eigen oning (3.110) = oo delen i eigen oning - de op die oo delen
d kkende af ekba e ko en (3.120)
a . 3.120 lid 1 = de af ekba e ko en me be ekking o eigen oning ijn he ge amenlijke bed ag
an:
a: en en an de ch lden die beho en o de eigen oning ch ld
eigen oning ch ld (a . 3.119a):
- ch lden aangegaan i. .m. eigen oning
eigen oning (3.111): ja, Mike heef de oning gekoch , d p ake an eigen
oning
- ch lden e ake aa an een con ac ele e plich ing geld o he ged ende de
loop ijd en min e ann ai en in en hoog e 360 maanden olledig aflo en o k
3.119c
b: ko en an geldleningen die beho en o de eigen oning ch ld
c:
C 1
Voordelen van het kopen van samenvattingen bij Stuvia op een rij:
Verzekerd van kwaliteit door reviews
Stuvia-klanten hebben meer dan 700.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet je zeker dat je de beste documenten koopt!
Snel en makkelijk kopen
Je betaalt supersnel en eenmalig met iDeal, creditcard of Stuvia-tegoed voor de samenvatting. Zonder lidmaatschap.
Focus op de essentie
Samenvattingen worden geschreven voor en door anderen. Daarom zijn de samenvattingen altijd betrouwbaar en actueel. Zo kom je snel tot de kern!
Veelgestelde vragen
Wat krijg ik als ik dit document koop?
Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.
Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?
Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.
Van wie koop ik deze samenvatting?
Stuvia is een marktplaats, je koop dit document dus niet van ons, maar van verkoper notarieelrechtvu. Stuvia faciliteert de betaling aan de verkoper.
Zit ik meteen vast aan een abonnement?
Nee, je koopt alleen deze samenvatting voor €5,99. Je zit daarna nergens aan vast.
