Samenvatting

Samenvatting alle colleges Gr. Inkomstenbelasting 2020/2021 - Cursus belastingrecht

2 keer verkocht

Instelling
Tilburg University (UVT)

Hier vind je een uitgebreide samenvatting (68 pagina's) van de cursus Grondslagen Inkomstenbelasting. Veel voorbeelden worden besproken. Voor de studie's Fiscale Economie en Fiscaal Recht. Het is een samenvatting van alle behandelde stof uit de hoorcolleges en werkcolleges. 11 hoorcolleges worde...

[Meer zien]

Voorbeeld 4 van de 67 pagina's

Bekijk voorbeeld

Heel boek samengevat? Nee
Wat is er van het boek samengevat? Hoofdstuk 1-5 7
Geupload op 13 december 2020
Aantal pagina's 67
Geschreven in 2020/2021
Type Samenvatting

inkomstenbelasting
fiscale economie
fiscaal recht
draagkrachtbeginsel
partnerbegrip
box 3
box 1
box 2
aanmerkelijk belang
heffingskortingen
resultaat uit overig
samenvatting
inkomen uit werk en woning

Volgen

bjcmvdplas Lid sinds 4 jaar 72 documenten verkocht

GRONDSLAGEN
INKOMSTENBELASTING
695232-B-6 – JAAR 2
FE/FR
2020/2021

Inhoud
Hoorcollege 1 31-8-2020.......................................................................................................................................................2

Draagkrachtbeginsel...........................................................................................................................................................4
Hoorcollege 2 7-9-2020..........................................................................................................................................................5

Partnerbegrip........................................................................................................................................................................ 5
Wettelijke systematiek.......................................................................................................................................................6

Draagkracht Heffingskortingen......................................................................................................................................8
Heffingskortingen................................................................................................................................................................ 9

Hoorcollege 3 14-9-2020.................................................................................................................................................... 10
Loon........................................................................................................................................................................................ 11

Hoorcollege 4 21-9-2020.................................................................................................................................................... 16
Vermogen als draagkrachtfactor.................................................................................................................................17

Belasten van inkomen uit vermogen.........................................................................................................................18
Onrechtvaardige box 3....................................................................................................................................................19

Hoorcollege 5 28-8-2020.................................................................................................................................................... 20
Resultaat uit overige werkzaamheden......................................................................................................................21

Bronnentheorie.................................................................................................................................................................. 21
Hoorcollege 6 5-10-2020.................................................................................................................................................... 24

Directeur groot aandeelhouder...................................................................................................................................25
Aanmerkelijk belang houder.........................................................................................................................................25

Voordelen uit AB................................................................................................................................................................ 29
Hoorcollege 7 12-10-2020..................................................................................................................................................31

1

, Deel 1: theorie..................................................................................................................................................................... 31

Casus 1 - 4............................................................................................................................................................................. 36
Hoorcollege 8 26-10-2020..................................................................................................................................................39

Toekomstvoorzieningen.................................................................................................................................................39
Lijfrenten.............................................................................................................................................................................. 44

Pensioen akkoord.............................................................................................................................................................. 48
Hoorcollege 9 2-11-2020.................................................................................................................................................... 50

Eigen woning (week 9 en 10).......................................................................................................................................50
Eigen woning schuld........................................................................................................................................................ 54

Hoorcollege 10 9-11-2020..................................................................................................................................................57
Eigen woning deel 2..........................................................................................................................................................57

Hoorcollege 11 16-11-2020...............................................................................................................................................63
Buitenlands belastingplicht...........................................................................................................................................63

Voor tentamen kennen: HC 1-11 behalve 3 en 8 (=loon en inkomensvoorzieningen)

Voor arresten zie apart document met alle arresten op een rijtje.

HOORCOLLEGE 1 31-8-2020
Onder het vak grondslagen Inkomstenbelasting valt: Inkomstenbelasting en Loonbelasting.

Meer over de particulieren dan over ondernemers. Wel AB-houders komen in de colleges voor.

Studiemateriaal:

- Cursus Belastingrecht Studenten editie

ook in Kluwer Navigator (online)

- Wetboek

- Canvas literatuur

Opzet colleges:

2

, 1. Inkomensbegrip, structuur, draagkrachgt
2. Belastingplicht, partners, toereking
3. Loon
4. Box 3 / belastingheffing over vermogen
5. Resultaat uit overige werkzaamheden
6. Aanmerkelijk belang
7. Aanmerkelijk belang
8. Inkomensvoorzieningen
9. Eigen woning
10. Eigen woning
11. Buitenlandse belastingplicht
12. Responsiecollege

Aanpak van een casus:

1. Wat zijn de feiten?

2. Wat gebeurt er civielrechtelijk?

3. Fiscaal daar bij aansluiten?

4. Gebeurt er economisch gezien wellicht wat anders?

5. Indien ja: fiscaal daar bij aansluiten?

Belastingheffing: de overheid legt lasten op aan de burgers, zonder dat zij daar rechtstreeks een
tegenprestatie voor ontvangen

Functies van belastingen

Budgettaire functie:

Belasting heffen met als voornaamste doel om overheidsinkomsten te genereren. Het is een bijdrage aan
de rechtsorde zonder tegenprestatie. Er zijn ook bezwaren tegen belastingheffing omdat de overheid
zonder toestemming mensen zal beroven van hun geld.

Instrumentele functie:

Belasting heffen om bepaalde doelen te bereiken en de belasting te gebruiken als instrument. Vaak werkt
deze functie niet of wordt deze functie getoetst of het juiste effect wordt behaald.

bijv. mensen stimuleren om eigen woning te kopen. Fiets van de zaak

Loon- en dividendbelasting

Dividend- en de loonbelasting zijn voorheffingen op de inkomstenbelasting. Beide worden geheven van
bestanddelen van het belastbare inkomen. De geheven bedragen worden nadien weer verrekend met de
verschuldigde inkomstenbelasting

Beginselen van belastingheffing:
3

, Rechts/ of verdelingsbeginselen:

- Draagkrachtbeginsel

- Profijtbeginsel = diegene die profiteert, betaalt belasting.

- Beginsel van de bevoorrechte verkrijging = als iemand overlijdt en schenking krijgt. Daar heb je
niks voor hoeven doen. Daar betaal je dan dus belasting over.

Doelmatigheidsbeginselen:

- Beginsel van de minste pijn = loonbelasting wordt ingehouden maar dat voel je helemaal niet,
hetzelfde bij BTW. je heft belasting bij diegene die het minste voelt.

- Welvaartsbeginsel = het idee dat iedereen er beter van wordt. enigszins strijdig met draagkracht
en profijt.

- Beginsel van de optimale realisatie

Draagkrachtbeginsel
Dit is een leidend principe in onze inkomstenbelasting. Het gaat om de gedachte dat mensen die veel
financiële middelen en andere aardse goederen hebben, redelijkerwijs ook worden geacht relatief gezien
meer belasting te betalen. Op achtergrond geldt: als iemand welvarend is, heeft hij kennelijk relatief veel
voordeel getrokken van de prestaties die de overheid aanbiedt.

Als je kijkt naar inkomsten dan kijk je naar de objectieve draagkracht. Maar ook kosten die je hebt zijn
belangrijk en dan kijk je naar de subjectieve draagkracht.

Progressiviteit is niet per se nodig. want bij een vlaktaks betaald iemand met meer inkomsten
automatisch ook meer belasting.

SHS-inkomensbegrip = is ook wel een vermogensvergelijkingstheorie vanuit het draagkrachtbeginsel

Gemaakt door Schang, Haig en Simons. Gedachte: inkomen is je eigen vermogen op bepaald moment.
Daar haal je je begin vermogen van af en je consumptie ook. De uitkomst is de vermogens aanwas. Daar
zou je dan belasting over moeten betalen. Dus de vermogensvergelijkingstheorie komt neer op een
vermogensaanwasbenadering.

Y =EV −BV +C

Y = koopkracht toename

C = consumptie

EV = Eigen vermogen bepaald moment

BV = begin vermogen

Boxensysteem
4

Dit zijn jouw voordelen als je samenvattingen koopt bij Stuvia:

Bewezen kwaliteit door reviews

Studenten hebben al meer dan 850.000 samenvattingen beoordeeld. Zo weet jij zeker dat je de beste keuze maakt!

In een paar klikken geregeld

Geen gedoe — betaal gewoon eenmalig met iDeal, creditcard of je Stuvia-tegoed en je bent klaar. Geen abonnement nodig.

Direct to-the-point

Studenten maken samenvattingen voor studenten. Dat betekent: actuele inhoud waar jij écht wat aan hebt. Geen overbodige details!

Veelgestelde vragen

Wat krijg ik als ik dit document koop?

Je krijgt een PDF, die direct beschikbaar is na je aankoop. Het gekochte document is altijd, overal en oneindig toegankelijk via je profiel.

Tevredenheidsgarantie: hoe werkt dat?

Onze tevredenheidsgarantie zorgt ervoor dat je altijd een studiedocument vindt dat goed bij je past. Je vult een formulier in en onze klantenservice regelt de rest.