Summary
Samenvatting ICAIS Lesbrief
- Course
- Institution
Samenvatting van de gehele lesbrief met een focus op de onderwerpen die belangrijk zijn voor het tentamen
[Show more]
Seller
Follow
chelseavangool
Content preview
Aantekeningen ICAIS literatuurWeek 1: Hoofdstuk 1, 2, 3 & 4
Hoofdstuk 1
Internal control = Het geheel aan activiteiten en instrumenten om een unieke
organisatie, binnen haar dynamische omgeving, te sturen en te beheersen; waarmee
de organisatiedoelen op een beheerste wijze, binnen redelijke grenzen, mogelijk
worden gemaakt en de negatieve effecten worden voorkomen of beperkt; en
waarover, door de verantwoordelijkheden, verantwoording kan worden afgelegd.
Maatregelen om kwaliteit van data of gegevens te kunnen waarborgen
Bedoeling dat ontvanger van gegevens een reductie van onwetendheid,
onzekerheid of onbepaaldheid ervaart bij de beoordeling en de te nemen
besluiten
Integrated Internal Control Cycle (IICC)
Vier cycli:
1. Strategic control: geeft richting aan de organisatie door het
stellen van doelen en de te volgen strategie; keuzes maken die
kaders geven bij de inrichting van de internal control in de
organisatie
2. Management control: organisatie verder vormgeven en keuzes
maken op welke wijze de organisatie gestuurd en beheerst zal
gaan worden; tot uitdrukking brengen van de structurering van
de organisatie en de processen en vervolgens de control
elementen en informatievoorziening
3. Proces control: inhoud geven aan daadwerkelijke uitvoering
van processen, die moeten leiden tot vervulling van
strategische doelen
4. Governance control: zorgt ervoor dat andere drie cycli blijvend
met elkaar samenhangen en alignen
Hoofdstuk 2
Control = het geheel aan activiteiten en instrumenten dat de doelrealisatie op een
beheerste wijze mogelijk maakt, negatieve effecten voorkomt of beperkt, en
waarover verantwoording kan worden afgelegd
Richt zich op het realiseren van doelen (resultaten), op het voorkomen van het
ongewenste (risicomonitoring) en op de wijze waarop (proces) die doelen zijn
gerealiseerd
Veelal onderscheiden in twee activiteiten: sturen en monitoren
,Internal control = het geheel aan activiteiten en instrumenten om een unieke
organisatie, binnen haar dynamische omgeving, te sturen en te beheersen; waarmee
de organisatiedoelen op een beheerste wijze, binnen redelijke grenzen, mogelijk
worden gemaakt en de negatieve effecten worden voorkomen of beperkt; en
waarover, door de verantwoordelijkheden, verantwoording kan worden afgelegd
Risico = de kans op en de impact van het niet, ten dele of over-realiseren van
doelen
Eigenschappen van control
Cyclus van sturen en monitoren: ex-ante (sturen) en ex-post (monitoren);
doorlopende cyclus van het stellen van doelen, het sturen via maatregelen, het
beheersen via informatie, het toetsen aan normen en waar nodig het bijstellen
van strategie, organisatie-inrichting, processen, systemen en uitvoering
o Stappen: ontwerp, actieve meet- en regeltechniek gedurende de
uitvoering, gehanteerde veronderstellingen toetsen aan de feitelijke
situatie, juiste aanpassingen tijdig door voeren en achteraf evalueren
Doelgericht: stellen van SMARCT doelen, moeten voldoende voorwaarden
bieden om richting te geven aan de organisatie en om achteraf te kunnen
evalueren
Doorlopende activiteit: vindt altijd plaats en kan worden beïnvloed door
incidentele gebeurtenissen
Op verschillende niveaus: vindt plaats op strategisch, management, proces en
activiteitniveau
Stelt eisen aan informatiebehoeften en informatievoorziening: monitoring bestaat
uit informatie die de ontvanger de mogelijkheid biedt om over een periode vast te
stellen of aan de gestelde doelen is voldaan
Geïntegreerd met de governance, de strategievorming, risicomanagement, de
uitvoering en de evaluatie daarvan
Risico van perverse effecten
Als nut en noodzaak niet duidelijk zijn, kunnen maatregelen worden ervaren als
een ongewenste beperking van eigen handelingsruimte; verlies van
betrokkenheid op het eigen handelen en op de organisatie door protocollering,
overmatig-administreren en dergelijke kan het gevolg zijn
Management override: hoger management kan toepassing van controls in
bepaalde situaties verhinderen, waardoor deze mogelijk niet altijd worden
nageleefd
Frauderisico’s: leiden tot manipulatie van gegevens en bevordering van het
kortetermijndenken
Excessieve bureaucratie, lagere productiviteit, verhoogde complexiteit en
activiteiten die geen waarde toevoegen
Oorzaken van perverse effecten en verschijningsvorm
Toepassing van de IICC
,Veronderstellingen:
A. Organisaties zijn gericht op het realiseren van doelen
B. Integratie en een ordelijke samenhang is wezenlijk voor een effectieve control:
maatregelen moeten niet tegen elkaar inwerken om de effectiviteit van
maatregelen niet ongewenst te beperken, leren via single-loop en double-loop
C. De participatie van mensen binnen organisaties leiden tot extra complexiteiten
D. Er bestaat niet één absolute en beste wijze van control
Consequenties van toepassing van IICC:
I. Control in een organisatie vraagt om organisatie
II. Informatie is een essentieel aspect van de IICC
Hoofdstuk 3
Beleid van een organisatie
Missie = geeft bestaansrecht weer en is vaak een kort statement, dat treffend
weergeeft waar de organisatie voor staat
Visie = geeft weer met welke bril de organisatie naar haar omgeving kijkt en haar
eigen positie daarbinnen beoordeelt
Organisatiedoelen = wat wil de organisatie concreet bereiken, hoe de organisatie
deze doelen wil bereiken is de strategie
Factoren van eigenschappen van een organisatie
I. Cultuur van een organisatie
a. Cultuur = collectieve mentale programmering die de leden van één
groep of categorie mensen onderscheidt van die van andere
b. Uit zich in omgangsvormen zoals de mate van (in)formele omgang,
uitstraling van gebouwen en inrichting, de stijl van leiding geven, de
aan/afwezigheid van een oprichter/initiator en de vereiste competenties
II. Kernkwaliteiten
a. Kunnen niet eenvoudig gekopieerd worden, kunnen ingezet worden
over meerdere markten en producten en dragen voordeel bij aan de
consument/gebruiker
III. Identiteit (of hybride) organisaties: wel of niet voor de markt of beide
IV. Formele en informele karakter van de organisatie
V. De omvang en de groeifase waarin de organisatie zich bevindt: zie afbeelding
van Greiner
VI. De eigendomsstructuur en rechtsvorm van de organisatie
VII. De mate van decentralisatie van bevoegdheden binnen de organisatie
VIII. De mate van externe integratie en uitbesteding
Vijf groeifasen voor organisaties (Greiner)
Hoofdstuk 4
, Governance = bestuur en beheer, verantwoordelijkheid en zeggenschap en
verantwoording en toezicht
Governance control = het samenstel van maatregelen, principes, afspraken,
procedures en informatievoorziening die nodig zijn voor het vervullen van
verantwoordelijkheden van bestuur en toezichthoudende organen, het behalen van
doelen en het beheersen van risico’s door controlmaatregelen, het behartigen van
de belangen van stakeholders en de communicatie en informatievoorziening tussen
de actoren binnen de governance structuur
Governance richt zich op drie aspecten (code Wijffels): Taken van RvC
I. Besturen: richting geven aan de organisatie, zorgdragen voor het verwerven
van de nodige middelen en het besteden en het beheren daarvan, en voor het
adequaat functioneren van de organisatie in het algemeen; formeren,
performen en naleven
II. Toezicht houden: om vast te kunnen stellen of de juiste dingen worden
gedaan en of de dingen juist worden gedaan; preventief toezicht en toezicht
achteraf
III. Verantwoorden: informeren van en daarmee het afleggen van verantwoording
aan personen, groeperingen en organen binnen en buiten de organisatie, die
belang hebben bij het functioneren van de organisatie, of andersom die voor
de organisatie belangrijk zijn om de (maatschappelijke) rol te vervullen
IV. Werkgever: goed werkgeverschap van het bestuur; selectie, benoeming,
beoordelingen, beloning en planning van opvolging van bestuur
Twee deelgebieden van enterprise governance (IFAC):
I. Conformance: corporate governance
a. Compliance with laws and regulations, best practice governance
codes, accountability, and the provision of assurances to stakeholders
in general
II. Performance: business governance
a. Policies and procedures that (a) focus on opportunities and risks,
strategy, value creation, and resource utilization, and (b) guide an
organization’s decision-making
In aanvulling op de IFAC kan ook avoidance als derde begrip geplaatst worden.
Avoidance betreft de afweging van de consequenties van non-compliance versus
een te lage performance.
Corporate governance = de principes, afspraken, procedures en
informatievoorziening die nodig zijn voor het vervullen van verantwoordelijkheden
van bestuur en toezichthoudende organen, het behalen van doelen en het
beheersen van risico’s door controlmaatregelen, het behartigen van de belangen van
stakeholders en de communicatie en informatievoorziening tussen de actoren binnen
de governance structuur.
Aspecten van governance
The benefits of buying summaries with Stuvia:
Guaranteed quality through customer reviews
Stuvia customers have reviewed more than 700,000 summaries. This how you know that you are buying the best documents.
Quick and easy check-out
You can quickly pay through EFT, credit card or Stuvia-credit for the summaries. There is no membership needed.
Focus on what matters
Your fellow students write the study notes themselves, which is why the documents are always reliable and up-to-date. This ensures you quickly get to the core!
Frequently asked questions
What do I get when I buy this document?
You get a PDF, available immediately after your purchase. The purchased document is accessible anytime, anywhere and indefinitely through your profile.
Satisfaction guarantee: how does it work?
Our satisfaction guarantee ensures that you always find a study document that suits you well. You fill out a form, and our customer service team takes care of the rest.
Who am I buying this summary from?
Stuvia is a marketplace, so you are not buying this document from us, but from seller chelseavangool. Stuvia facilitates payment to the seller.
Will I be stuck with a subscription?
No, you only buy this summary for R157,19. You're not tied to anything after your purchase.
Can Stuvia be trusted?
4.6 stars on Google & Trustpilot (+1000 reviews)
64438 documents were sold in the last 30 days
Founded in 2010, the go-to place to buy summaries for 14 years now